Преимущества и недостатки получения налогового вычета через бухгалтерию

Действующее законодательство предоставило россиянам, впервые в своей жизни покупающим жилье, уникальную возможность получить от государства сотни тысяч рублей дополнительного дохода с помощью, так называемого «налогового вычета». Однако, воспользоваться этой привилегией можно только при строгом соблюдении определенных условий и правил.

Фактически, «налоговый вычет» означает освобождение от уплаты подоходного налога (НДФЛ) с суммы равной вашим затратам на покупку жилья (но не более 2 миллионов рублей) плюс с суммы равной процентам, уплаченным по жилищному кредиту (размер не ограничен). При этом получить налоговый вычет в быстрые сроки вы можете только при наличии достаточно высокого уровня доходов, подтвержденного работодателем или иным способом.

Существует два способа получения налогового вычета. Первый — «оптовый», когда вы сдаете декларацию о доходах за предыдущие годы и пакет документов в налоговую инспекцию и получаете возврат подоходного налога (13% от суммы дохода) на указанный вами счет. И второй способ, когда вы получаете ежегодно в налоговой инспекции письмо для вашей бухгалтерии, а уже ваша бухгалтерия на его основании не вычитает 13% из вашего текущего дохода, а прибавляет их к перечисляемой зарплате. Чтобы было понятней, какую прибавку вы может получить благодаря «налоговому вычету», в зависимости от официальных доходов покупателя, стоимости квартиры, отсутствия или наличия кредитования рассмотрим несколько примеров. При этом будем считать, что выбран второй способ получения «налогового вычета» — через бухгалтерию.

Для начала представим себе, что в конце 2013 года счастливым и удачливым гражданином после долгих лет работы, наконец, впервые в жизни куплена квартира. Куплена за 5 миллионов рублей и без использования кредита, а официальный доход покупателя составляет при этом, например, 50 тысяч рублей в месяц до вычета подоходного налога. По закону он имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога с суммы дохода в 2 млн. рублей, т.е. может получить возврат подоходного налога в размере 260 тысяч рублей. Однако его годовой доход составляет только 600 тысяч рублей. Поэтому, за весь 2014 год он получит возврат только 13% от своего годового дохода, а это 78 тысяч рублей. В 2015-2016 годы покупатель выберет еще по 78 тысяч рублей из полагающегося лимита в 260 тысяч рублей. И, наконец, на 2017 год останется «компенсация» в размере (260 000-78 000*3)= 26 тысяч рублей. Конечно, это верно при условии, что у покупателя не возрастет или не снизится размер официальных доходов. Нетрудно посчитать, что для того, чтобы получить все полагающееся по «налоговому вычету» за один год, годовой доход покупателя до вычета подоходного налога должен составлять 2 миллиона рублей (т.е. 167 тысяч рублей в месяц), а за два года — 1 миллион рублей (83 тысячи рублей в месяц). Кстати, если приобретена квартира всего за 1, 5 миллиона рублей (случай характерный в основном для небогатых регионов), то и «налоговый вычет» удастся получить только с этих 1, 5 миллионов рублей, т.е. в размере 195 тысяч рублей, а не 260 тысяч рублей. При второй сделке выбрать оставшуюся сумму необлагаемого дохода в 500 тысяч рублей не получится — право на налоговый вычет предоставляется на один покупаемый объект.

Схема возмещения усложнится, если наш покупатель приобрел ту же самую квартиру за 5 миллионов рублей с использованием кредита. Например, 1,5 миллиона рублей внес в виде первоначального взноса, а остальные 3,5 миллиона взял на 15 лет под 13% годовых в одном из банков. Первые годы (2014-2016) он будет получать возмещение по обычной схеме — с лимита доходов в 2 миллиона рублей. Причем, что замечательно, размер первоначального взноса тут роли никакой не играет — даже если покупка полностью произведена за счет кредита банка «налоговый вычет» с 2 миллионов рублей будет действовать. При зарплате в 50 тысяч рублей нашему покупателю начислят за три года 78 000*3=234 тысячи рублей добавки. Однако, уже в 2017 году, когда «лимит» от 2 миллионов будет выбран, он начнет получать «налоговый вычет» с уплаченных процентов (если подаст соответствующие документы в налоговую инспекцию). К тому времени за три года он заплатит банку уже 1,32 миллионов рублей процентов по кредиту (при аннуитетной системе платежей). Таким образом, в 2017 году ему полагается «компенсация» в размере оставшихся 26 тысяч рублей, а также 13% от 1,32 миллионов процентных рублей, а это 172 тысячи рублей. Но поскольку годовой лимит возврата при его доходах составляет 78 тысяч рублей, то получит он только 26 тысяч рублей по основной сумме и 52 тысячи рублей по процентам, а остальное он сможет «добрать» уже в последующие годы. История с получением «налогового вычета» по процентам будет продолжаться из года в год, пока не закончатся выплаты по кредиту (возможно даже досрочно) и покупатель не получит компенсации по всем уплаченным процентам. Всего за 15 лет наш покупатель выплатит по кредиту процентов на сумму 4,47 миллионов рублей (если не расплатится досрочно), с которых полагается «компенсация» в размере 581 тысяча рублей. Таким образом, суммарно льгота по подоходному налогу составит 260 000 + 581 000 = 841 000 рублей. Большие деньги — но для их получения придется долго и официально работать. При низком уровне официальной зарплаты получение платежей по «налоговому вычету» может затянуться на десятилетия. Поэтому, если есть выбор на кого оформлять кредит при первой покупке квартиры, то лучше на членов семьи, у которых достаточно высокий уровень доходов.

Характерная особенность налоговых льгот по подоходному налогу, возникающих при уплате процентов по жилищным кредитам, в том, что они в отличие от льгот, начисляемых по стоимости квартиры, никак не ограничены. Так что если вы купили достаточно дорогую квартиру (или коттедж), например, с использование кредита в 15 миллионов рублей (15 лет, 13%, аннуитетные платежи) и будете долго и много зарабатывать, то сумма возврата налога на доходы за счет процентов составит почти 2,5 миллиона рублей. Кстати, в связи с этим время от времени раздаются идеи, о том, что необходимо ограничить сумму процентов, которые можно предъявить для начисления налогового вычета. Например, тоже не более 2 миллионов рублей.

Теперь перейдем к бюрократической части. Чтобы получить в налоговой инспекции письмо для бухгалтерии, освобождающее от уплаты подоходного налога необходимо предоставить в инспекцию следующие документы:

• копию договора купли-продажи
• копию свидетельства о регистрации
• копии расписок продавцов, справку о доходах по форме 2-НДФЛ
• акт приема-передачи квартиры

Примерно через месяц с вами свяжется очаровательный налоговый инспектор и попросит забрать готовое «уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет» — так официально называется этот документ, который и необходимо отнести в бухгалтерию. На второй год, если у вас достаточно высокий уровень зарплаты, вы можете подать заявку на получение налогового вычета уже с учетом процентов уплаченных банку. Для этого необходимо будет к ранее указанному пакету документов добавить: справку из банка о платежах по кредиту (с разбивкой на платежи по процентам и телу кредита), а также копию кредитного договора.

В вопросах исчисления налогового вычета есть еще множество нюансов, связанных с тем, как и на кого была оформлена купленная квартира, как и на кого был оформлен кредит, как были прописаны суммы в договоре купли-продажи и расписках, и, конечно же, есть возможность получения налогового вычета при покупке квартиры без «посредничества» работодателя («оптовый» способ), у которого тоже есть свои преимущества и недостатки.

Источник: ГдеЭтотДом.РУ